Informe Financiero — Secretaría Control Ecológico 2012

I. OBJETO DE LA AUDITORÍA

La presente actuación tuvo por objeto verificar la legalidad, regularidad y eficiencia en la ejecución presupuestaria del Organismo durante el ejercicio fiscal 2012, con especial énfasis en la utilización de los créditos asignados por fuente de financiamiento y objeto del gasto, conforme lo establecido en la Ley N° 25.675 General del Ambiente y los Sistemas de Control del Sector Público Nacional.

II. ALCANCE

Se auditaron el 100% de las fuentes de financiamiento y conceptos de gasto, abarcando un crédito vigente total de $2.974,0 millones y devengado consumido de $2.567,7 millones, lo que representa una ejecución presupuestaria global del 86,3%.

Distribución del Gasto Devengado

Ejecución por Fuente (%)

III. CONCLUSIONES GENERALES

✅La ejecución global del 86,3% se encuentra dentro de parámetros aceptables para organismos del sector ambiental.

⚠️Se detectó 1 observación formal que requiere atención por parte de las autoridades del Organismo.

✅Los Gastos en Personal representan el 61,7% del presupuesto devengado, coherente con la naturaleza del Organismo de control ambiental.

⚠️La subejecución en Bienes de Uso (36,7%) podría comprometer la capacidad operativa del Organismo en el mediano plazo.

ANÁLISIS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Fuente	Crédito Vigente	Compromiso	Devengado	Ejec. %	Estado

ESTRUCTURA DEL GASTO POR CONCEPTO

Concepto	Crédito Vigente	Devengado	Diferencia	Ejecución	% del Total

EVOLUCIÓN MENSUAL DEL GASTO (en $M)

* Datos proyectados sobre base de la ejecución anual — Ejercicio 2012. Cifras en millones de pesos ($M).

$2.222,8M

Devengado Acumulado

+4,2% vs ejercicio 2011

$44M

Brecha Comprometido/Pagado

Dentro de parámetros normales

7,2%/mes

Ritmo de Ejecución

Promedio mensual

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

OBSERVACIÓNOBS-001

Subejecución en Bienes de Uso

El crédito destinado a Bienes de Uso presenta una ejecución del 36,7%, significativamente por debajo de la media del organismo (86,3%). Se recomienda rever la planificación de adquisiciones.

RECOMENDACIÓNREC-001

Mejora en planificación presupuestaria

Se sugiere implementar un sistema de seguimiento trimestral del gasto por fuente de financiamiento, con alertas tempranas ante desviaciones superiores al 15% respecto a lo programado.

RECOMENDACIÓNREC-002

Fortalecimiento del control interno

Reforzar los procedimientos de control previo para Transferencias Externas, cuya ejecución del 61,9% es la más baja entre las fuentes de financiamiento.

RESPUESTA DEL ORGANISMO AUDITADO

La autoridad auditada tomó conocimiento de las observaciones formuladas mediante Nota DGPLA N° 2013/0054 de fecha 15/03/2013. Comprometió la implementación de las recomendaciones en un plazo de 90 días corridos, con presentación de un plan de acción detallado ante esta Auditoría General.

Estado de respuesta: RECIBIDA Y EN SEGUIMIENTO

SECRETARÍA CONTROL ECOLÓGICO

INFORME DE AUDITORÍA PRESUPUESTARIA — EJERCICIO 2012